{"id":2717,"date":"2025-08-08T21:31:51","date_gmt":"2025-08-08T19:31:51","guid":{"rendered":"https:\/\/wiweb.org\/hu\/?p=2717"},"modified":"2025-08-08T21:31:52","modified_gmt":"2025-08-08T19:31:52","slug":"aktualis-hireink-a-vagyontervezes-kapcsan","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/wiweb.org\/hu\/partner-cikkek\/aktualis-hireink-a-vagyontervezes-kapcsan\/","title":{"rendered":"Aktu\u00e1lis h\u00edreink a vagyontervez\u00e9s kapcs\u00e1n"},"content":{"rendered":"\n

Annak \u00e9rdek\u00e9ben, hogy a bizalmi vagyonkezel\u00e9si strukt\u00fara megfeleljen a hat\u00e1lyos jogszab\u00e1lyi el\u0151\u00edr\u00e1soknak, az al\u00e1bbiakban \u00f6sszegy\u0171jt\u00f6tt\u00fck azokat a legfontosabb v\u00e1ltoz\u00e1sokat \u00e9s teend\u0151ket, amelyeket c\u00e9lszer\u0171 figyelembe venni a k\u00f6zelj\u00f6v\u0151ben. A Nemzeti Ad\u00f3- \u00e9s V\u00e1mhivatal nyilv\u00e1noss\u00e1gra hozta a 2025. \u00e9vre vonatkoz\u00f3 ellen\u0151rz\u00e9si terv\u00e9t, amelyben a bizalmi vagyonkezel\u00e9sek vizsg\u00e1lata k\u00fcl\u00f6n neves\u00edt\u00e9sre ker\u00fclt. Ennek megfelel\u0151en k\u00fcl\u00f6n\u00f6sen indokolt lehet a megl\u00e9v\u0151 vagyonkezel\u00e9si strukt\u00far\u00e1k ad\u00f3z\u00e1si \u00e9s sz\u00e1mviteli fel\u00fclvizsg\u00e1lata m\u00e9g a kezelt vagyon \u00e9ves besz\u00e1mol\u00f3j\u00e1nak elk\u00e9sz\u00edt\u00e9s\u00e9t megel\u0151z\u0151en.<\/em><\/p>\n\n\n\n

Hat\u00f3s\u00e1gi \u00e1ll\u00e1sfoglal\u00e1s az osztal\u00e9kk\u00f6vetel\u00e9s vagyonrendel\u00e9s\u00e9vel kapcsolatban<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

Az ad\u00f3hat\u00f3s\u00e1g \u00e9s a Nemzetgazdas\u00e1gi Miniszt\u00e9rium (NGM) k\u00f6z\u00f6sen adott ki egy \u00e1ll\u00e1sfoglal\u00e1st, amelynek \u00e9rtelm\u00e9ben az osztal\u00e9kk\u00f6vetel\u00e9s bizalmi vagyonkezel\u00e9s<\/a> r\u00e9sz\u00e9re rendel\u00e9s\u00e9hez ad\u00f3jogi k\u00f6telezetts\u00e9g kapcsol\u00f3dik. A hat\u00f3s\u00e1gi \u00e1ll\u00e1spont alapj\u00e1n a vagyonrendel\u0151 r\u00e9sz\u00e9r\u0151l ad\u00f3fizet\u00e9si k\u00f6telezetts\u00e9g keletkezik m\u00e1r a vagyonrendel\u00e9s megt\u00f6rt\u00e9nte el\u0151tt.<\/p>\n\n\n\n

Az \u00e1ll\u00e1sfoglal\u00e1s \u00e9rtelm\u00e9ben, amennyiben a mag\u00e1nszem\u00e9ly az \u0151t megillet\u0151 osztal\u00e9kk\u00f6vetel\u00e9st bvk<\/a> r\u00e9sz\u00e9re rendeli, \u00fagy ezzel \u00e9l a rendelkez\u00e9si jog\u00e1val, amelynek k\u00f6vetkezt\u00e9ben a szem\u00e9lyi j\u00f6vedelemad\u00f3r\u00f3l sz\u00f3l\u00f3 t\u00f6rv\u00e9ny (Szja tv.) alapj\u00e1n bev\u00e9telt szerez az osztal\u00e9k jogc\u00edm\u00e9n, a rendelkez\u00e9si jog gyakorl\u00e1s\u00e1nak napj\u00e1n. Noha az Szja tv. 9. \u00a7 (3) bekezd\u00e9s\u00e9nek m\u00e1sodik mondata ett\u0151l elt\u00e9r\u0151 szab\u00e1lyoz\u00e1st tartalmaz, a miniszt\u00e9rium \u00e1ll\u00e1spontja szerint ez az adott esetben \u2013 az ad\u00f3t\u00f6rv\u00e9ny indokol\u00e1s\u00e1ra tekintettel \u2013 nem alkalmazand\u00f3. Kiemelend\u0151, hogy az \u00e1ll\u00e1sfoglal\u00e1s nem rendelkezik jogi k\u00f6t\u0151er\u0151.<\/p>\n\n\n\n

A miniszt\u00e9rium \u00e1ll\u00e1spontja szembemegy a Nemzeti Ad\u00f3- \u00e9s V\u00e1mhivatal kor\u00e1bbi, hasonl\u00f3 t\u00e1rgy\u00fa \u00fatmutat\u00e1saival, \u00e9s meg\u00edt\u00e9l\u00e9s\u00fcnk szerint jogilag vitathat\u00f3. Ez\u00e9rt t\u00f6bb piaci szerepl\u0151vel egy\u00fctt szakmai v\u00e9lem\u00e9nyt ny\u00fajtottunk be az NGM r\u00e9sz\u00e9re. A k\u00e9rd\u00e9s rendez\u00e9se \u00e9rdek\u00e9ben megkezd\u0151d\u00f6tt a jogszab\u00e1ly fel\u00fclvizsg\u00e1lata, amely v\u00e1rhat\u00f3an jogszab\u00e1lyi szinten is szab\u00e1lyozni fogja a t\u00e9m\u00e1t.<\/p>\n\n\n\n

Amennyiben \u00faj fejlem\u00e9ny t\u00f6rt\u00e9nik az \u00fcgyben, arr\u00f3l t\u00e1j\u00e9koztatni fogjuk olvas\u00f3inkat.<\/p>\n\n\n\n

Eszk\u00f6z\u00e9rt\u00e9k-nyilv\u00e1ntart\u00e1s vezet\u00e9s\u00e9nek k\u00f6telezetts\u00e9ge<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

A 2023. december 30-t\u00f3l hat\u00e1lyos ad\u00f3jogszab\u00e1lyok \u00e9rtelm\u00e9ben az \u00fajonnan l\u00e9trej\u00f6tt vagyonrendel\u00e9sek eset\u00e9n k\u00f6telez\u0151 az \u00fan. eszk\u00f6z\u00e9rt\u00e9k-nyilv\u00e1ntart\u00e1s l\u00e9trehoz\u00e1sa \u00e9s vezet\u00e9se. A rendelkez\u00e9sek szerint a vagyonkezel\u0151 k\u00f6teles nyilv\u00e1ntart\u00e1st vezetni a vagyonrendel\u00e9s id\u0151pontj\u00e1ban meg\u00e1llap\u00edtott, m\u00e9g nem realiz\u00e1lt eszk\u00f6z\u00e9rt\u00e9k-n\u00f6vekm\u00e9nyr\u0151l. Ez a nyilv\u00e1ntart\u00e1s szolg\u00e1l alapul az ad\u00f3fizet\u00e9si k\u00f6telezetts\u00e9g meg\u00e1llap\u00edt\u00e1s\u00e1ra, amennyiben az adott vagyonrendel\u00e9st k\u00f6vet\u0151 \u00f6t \u00e9ven bel\u00fcl t\u0151kekiad\u00e1s t\u00f6rt\u00e9nik.<\/p>\n\n\n\n

\u00c9ves besz\u00e1mol\u00f3 elk\u00e9sz\u00edt\u00e9se<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

Mivel a kezelt vagyon a sz\u00e1mviteli t\u00f6rv\u00e9ny \u00f6n\u00e1ll\u00f3 alanyak\u00e9nt m\u0171k\u00f6dik – hasonl\u00f3an a gazdas\u00e1gi t\u00e1rsas\u00e1gokhoz – \u00edgy k\u00f6telez\u0151 \u00e9ves besz\u00e1mol\u00f3 k\u00e9sz\u00edt\u00e9se minden \u00e9v m\u00e1jus 31-ig. B\u00e1r a besz\u00e1mol\u00f3 k\u00f6zz\u00e9t\u00e9tele nem k\u00f6telez\u0151, annak pontos \u00e9s hat\u00e1rid\u0151re t\u00f6rt\u00e9n\u0151 elk\u00e9sz\u00edt\u00e9se ad\u00f3z\u00e1si szempontb\u00f3l is kiemelked\u0151 jelent\u0151s\u00e9g\u0171. <\/p>\n\n\n\n

Kedvezm\u00e9nyezetti kifizet\u00e9s szab\u00e1lyai<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

A kedvezm\u00e9nyezettek r\u00e9sz\u00e9re t\u00f6rt\u00e9n\u0151 kifizet\u00e9sekr\u0151l c\u00e9lszer\u0171 a vagyonkezel\u0151nek az \u00e9ves besz\u00e1mol\u00f3 elfogad\u00e1s\u00e1val egyidej\u0171leg d\u00f6nt\u00e9st hoznia. A 2023. szeptember 12. napj\u00e1t k\u00f6vet\u0151en teljes\u00edtett vagyonrendel\u00e9sek eset\u00e9n a vagyonkiad\u00e1s bizonyos esetekben adatszolg\u00e1ltat\u00e1si k\u00f6telezetts\u00e9get keletkeztet az ad\u00f3hat\u00f3s\u00e1g ir\u00e1ny\u00e1ba, amelyet a kifizet\u00e9st k\u00f6vet\u0151 30 napon bel\u00fcl kell teljes\u00edteni. Az esetlegesen felmer\u00fcl\u0151 ad\u00f3fizet\u00e9si k\u00f6telezetts\u00e9g a vagyonkezel\u0151t, mint kifizet\u0151t terheli.<\/p>\n\n\n\n

Az adatszolg\u00e1ltat\u00e1st az \u00c1NYK keretprogramon bel\u00fcl el\u00e9rhet\u0151 KSZERSZ nyomtatv\u00e1ny kit\u00f6lt\u00e9s\u00e9vel \u00e9s a NAV r\u00e9sz\u00e9re t\u00f6rt\u00e9n\u0151 bek\u00fcld\u00e9s\u00e9vel kell teljes\u00edteni. Ez az adatszolg\u00e1ltat\u00e1si k\u00f6telezetts\u00e9g vonatkozik mind a t\u0151k\u00e9b\u0151l t\u00f6rt\u00e9n\u0151 vagyonkiad\u00e1sokra, mind pedig a hozamb\u00f3l teljes\u00edtett kifizet\u00e9sekre.<\/p>\n\n\n\n

A kedvezm\u00e9nyezetti kifizet\u00e9sek megfelel\u0151 dokument\u00e1l\u00e1sa, valamint a kifizet\u00e9sek \u00e9s a bizalmi vagyonkezel\u00e9si szerz\u0151d\u00e9s \u00f6sszhangj\u00e1nak biztos\u00edt\u00e1sa \u00e9rdek\u00e9ben javasoljuk, hogy el\u0151zetesen konzult\u00e1ljon szak\u00e9rt\u0151inkkel a t\u00e9m\u00e1val kapcsolatosan.<\/p>\n\n\n\n

(C\u00e9g)\u00e9rt\u00e9kel\u00e9s k\u00f6telezetts\u00e9ge<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

A transzparencia biztos\u00edt\u00e1sa \u00e9s az esetleges ad\u00f3vit\u00e1k elker\u00fcl\u00e9se \u00e9rdek\u00e9ben imm\u00e1r jogszab\u00e1ly is el\u0151\u00edrja, hogy a vagyonrendel\u0151nek k\u00f6teless\u00e9ge a vagyonkezel\u00e9sbe adott eszk\u00f6z\u00f6k \u00e9rt\u00e9k\u00e9t al\u00e1t\u00e1masztani. K\u00fcl\u00f6n\u00f6s jelent\u0151s\u00e9ggel b\u00edr ez a k\u00f6telezetts\u00e9g t\u00e1rsas\u00e1gi r\u00e9szesed\u00e9sek eset\u00e9ben, amikor is a vagyonrendel\u00e9s napj\u00e1ra meg\u00e1llap\u00edtott \u00e9rt\u00e9ket c\u00e9g\u00e9rt\u00e9kel\u00e9ssel kell al\u00e1t\u00e1masztani. Az eszk\u00f6z\u00f6k piaci \u00e9rt\u00e9k\u00e9nek meghat\u00e1roz\u00e1sa a kezelt vagyon k\u00f6nyvel\u00e9se szempontj\u00e1b\u00f3l is meghat\u00e1roz\u00f3, hiszen ez k\u00e9pezi az indul\u00f3 t\u0151ke alapj\u00e1t a kezelt vagyon k\u00f6nyveiben.<\/p>\n\n\n\n

Nem t\u00e1rsas\u00e1gi r\u00e9szesed\u00e9s vagyonrendel\u00e9se eset\u00e9n is sz\u00fcks\u00e9ges az \u00e9rt\u00e9k meghat\u00e1roz\u00e1sa \u2013 p\u00e9ld\u00e1ul \u00e9rt\u00e9kpap\u00edrok eset\u00e9ben a vagyonrendel\u00e9skori \u00e1rfolyam alapj\u00e1n, ingatlanokn\u00e1l pedig olyan \u00e9rt\u00e9kbecsl\u00e9ssel vagy ad\u00e1sv\u00e9teli szerz\u0151d\u00e9ssel, amelyet ingatlanszak\u00e9rt\u0151 k\u00e9sz\u00edtett.<\/p>\n\n\n\n

MNB fel\u00e9 teljes\u00edtend\u0151 adatszolg\u00e1ltat\u00e1s<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

2025. janu\u00e1r 1-j\u00e9t\u0151l a bizalmi vagyonkezel\u0151kre vonatkoz\u00f3 adatszolg\u00e1ltat\u00e1si k\u00f6telezetts\u00e9get az \u00faj 54\/2024. MNB rendelet szab\u00e1lyozza. Ennek \u00e9rtelm\u00e9ben az \u00fczletszer\u0171 bizalmi vagyonkezel\u00e9st v\u00e9gz\u0151 szervezetek, tov\u00e1bb\u00e1 azok a vagyonkezel\u0151k, amelyek legal\u00e1bb 20 milli\u00e1rd forint \u00f6sszes\u00edtett eszk\u00f6z\u00e1llom\u00e1nnyal rendelkeznek, k\u00f6telesek eleget tenni az adatszolg\u00e1ltat\u00e1snak. Az \u00faj szab\u00e1lyoz\u00e1s a 2024-es t\u00e1rgy\u00e9vre is vonatkozik.<\/p>\n\n\n\n

Azok a vagyonkezel\u0151k, akik nem v\u00e9geztek \u00fczletszer\u0171 tev\u00e9kenys\u00e9get, \u00e9s eszk\u00f6z\u00e1llom\u00e1nyuk nem haladta meg a 20 milli\u00e1rd forintot, mentes\u00fclnek a 2024-es \u00e9vre vonatkoz\u00f3 k\u00f6telezetts\u00e9g al\u00f3l.<\/p>\n\n\n\n

Az adatszolg\u00e1ltat\u00e1st az MNB r\u00e9sz\u00e9re az F10 jel\u0171 adatlapon, az ERA rendszeren kereszt\u00fcl elektronikus \u00faton kell beny\u00fajtani.<\/p>\n\n\n\n

TE\u00c1OR sz\u00e1m v\u00e1ltoz\u00e1sa<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

2025. janu\u00e1r 1-j\u00e9t\u0151l hat\u00e1lyba l\u00e9pett az \u00faj TE\u00c1OR\u201925 rendszer, amely m\u00f3dos\u00edtotta a kor\u00e1bban alkalmazott tev\u00e9kenys\u00e9gi k\u00f6r\u00f6k sz\u00e1moz\u00e1s\u00e1t. Ez k\u00fcl\u00f6n\u00f6sen \u00e9rinti azokat a bizalmi vagyonkezel\u0151k\u00e9nt elj\u00e1r\u00f3 kft.-ket \u00e9s holdingokat, amelyek eddig a 6420 \u2013 Vagyonkezel\u00e9s (holding) k\u00f3dsz\u00e1m alatt m\u0171k\u00f6dtek. Az \u00faj rendszer \u00e9rtelm\u00e9ben ez a tev\u00e9kenys\u00e9g a 6421 \u2013 Vagyonkezel\u00e9s (holding) k\u00f3d al\u00e1 ker\u00fclt.<\/p>\n\n\n\n

A K\u00f6zponti Statisztikai Hivatal (KSH) 2025. janu\u00e1r 31-ig automatikusan m\u00f3dos\u00edtja minden t\u00e1rsas\u00e1g f\u0151tev\u00e9kenys\u00e9g\u00e9t az \u00faj rendszer szerint. Egy\u00e9b tev\u00e9kenys\u00e9gek \u00e1tsorol\u00e1s\u00e1ra csak akkor ker\u00fcl sor, ha az egy\u00e9rtelm\u0171en besorolhat\u00f3, teh\u00e1t nem v\u00e1lt sz\u00e9t a tev\u00e9kenys\u00e9gi k\u00f6r. A f\u0151tev\u00e9kenys\u00e9g m\u00f3dos\u00edt\u00e1sa \u00e9rinti a gazd\u00e1lkod\u00f3 szervezetek statisztikai sz\u00e1mjel\u00e9t is, mivel abban szerepel a f\u0151tev\u00e9kenys\u00e9g n\u00e9gy sz\u00e1mjegy\u0171 k\u00f3dja.<\/p>\n\n\n\n

A gazdas\u00e1gi t\u00e1rsas\u00e1gok hivatalos \u00e9rtes\u00edt\u00e9st a c\u00e9gkapun kereszt\u00fcl kapnak, \u00e9s a f\u0151tev\u00e9kenys\u00e9g lek\u00e9rdezhet\u0151 a KSH statisztikai sz\u00e1mjel lek\u00e9rdez\u0151 port\u00e1lj\u00e1n is. Tapasztalataink szerint azonban a KSH t\u00f6bb esetben t\u00e9vesen a 6422 \u2013 Csoportfinansz\u00edroz\u00e1s tev\u00e9kenys\u00e9gk\u00f3d al\u00e1 sorolta a vagyonkezel\u0151 Kft.-ket.<\/p>\n\n\n\n

A tev\u00e9kenys\u00e9gi k\u00f6r\u00f6k helyesb\u00edt\u00e9s\u00e9hez sz\u00fcks\u00e9ges a t\u00e1rsas\u00e1g tagjainak form\u00e1lis d\u00f6nt\u00e9se, a NAV fel\u00e9 t\u00f6rt\u00e9n\u0151 bejelent\u00e9s, valamint a l\u00e9tes\u00edt\u0151 okirat m\u00f3dos\u00edt\u00e1sa \u00e9s a v\u00e1ltoz\u00e1sbejegyz\u00e9si elj\u00e1r\u00e1s lefolytat\u00e1sa. A NAV-n\u00e1l a bejelent\u00e9st legk\u00e9s\u0151bb 2025. j\u00falius 1-j\u00e9ig kell teljes\u00edteni. A C\u00e9gb\u00edr\u00f3s\u00e1g fel\u00e9 a v\u00e1ltoz\u00e1st legk\u00e9s\u0151bb az els\u0151 l\u00e9tes\u00edt\u0151 okirat m\u00f3dos\u00edt\u00e1sakor kell \u00e1tvezetni. Amennyiben m\u00e1s okb\u00f3l c\u00e9gjogi esem\u00e9ny t\u00f6rt\u00e9nik, a v\u00e1ltoztat\u00e1s abba is beilleszthet\u0151.<\/p>\n\n\n\n

P\u00e9nzmos\u00e1si szab\u00e1lyzat aktualiz\u00e1l\u00e1sa<\/strong><\/h2>\n\n\n\n

A vagyonkezel\u0151 k\u00f6teles p\u00e9nzmos\u00e1si szab\u00e1lyzatot elfogadni, amely a k\u00f6zelm\u00faltban friss\u00edt\u00e9sre ker\u00fclt. A szab\u00e1lyzat a p\u00e9nzmos\u00e1s \u00e9s a terrorizmus finansz\u00edroz\u00e1sa megel\u0151z\u00e9s\u00e9t szolg\u00e1l\u00f3 int\u00e9zked\u00e9seket, az \u00fcgyfelek kock\u00e1zati besorol\u00e1s\u00e1t, \u00e1tvil\u00e1g\u00edt\u00e1s\u00e1t \u00e9s folyamatos monitoroz\u00e1s\u00e1t, valamint a gyan\u00fas tranzakci\u00f3k bejelent\u00e9s\u00e9vel, nyilv\u00e1ntart\u00e1s\u00e1val, az \u00fcgyletek felf\u00fcggeszt\u00e9s\u00e9vel \u00e9s a korl\u00e1toz\u00f3 int\u00e9zked\u00e9sek v\u00e9grehajt\u00e1s\u00e1val kapcsolatos elj\u00e1r\u00e1sokat tartalmazza.<\/p>\n\n\n\n

A szab\u00e1lyzat mint\u00e1ja el\u00e9rhet\u0151 az MNB hivatalos weboldal\u00e1n. Amennyiben a kit\u00f6lt\u00e9st illet\u0151en k\u00e9rd\u00e9se mer\u00fclne fel, sz\u00edvesen \u00e1llunk rendelkez\u00e9s\u00e9re.<\/p>\n\n\n\n

\u00c9rdekli a bizalmi vagyonkezel\u00e9s vagy a vagyonkezel\u0151 alap\u00edtv\u00e1ny<\/a>? Mi seg\u00edthet\u00fcnk!<\/p>\n\n\n\n

Telefon: +36 1 889 2800<\/p>\n\n\n\n

E-mail: info@vagyontervezes.hu<\/p>\n\n\n\n

Web: vagyontervezes.hu<\/p>\n\n\n\n